Rozdíl ve vedení účetní a daňové evidence

Pokud začínáte s podnikáním, pravděpodobně řešíte, jakým způsobem budete evidovat příjmy a výdaje. Jako OSVČ buď uplatňujete paušální výdaje procentem z příjmů nebo vedete daňovou evidenci či účetnictví. Zjistěte, čím se od sebe jednotlivé druhy liší a který je pro vás nejvýhodnější.

Administrativní náročnost spojená s podnikáním se odvíjí od způsobu uplatňování výdajů. Nejjednodušší možností pro OSVČ je uplatňování paušálních výdajů.

Při paušálu stačí, když sledujete své příjmy

Paušální výdaje se vyplatí především OSVČ s ročními příjmy do 2 milionů Kč. V tomto případě neprokazujete své skutečné výdaje podle zaplacených dokladů, ale spočítáte je procentem z celkových příjmů. Vedete pouze evidenci příjmů a pohledávek.

Podle druhu živnosti si při podání svého daňového přiznání vyčíslíte výdaje stanovené procentem z příjmů. Zákon rozlišuje 4 sazby:

• 80 %,

• 60 %,

• 40 %,

• 30 %.

Příklad: Poskytujete fotografické služby, které spadají do 60% paušálu. Za rok 2022 dosáhnete celkových příjmů ve výši 200 000 Kč. V daňovém přiznání si uplatníte výdaje ve výši 120 000 Kč. Po odečtení výdajů od příjmů vám vyjde základ daně odpovídající 80 000 Kč.

Nepleťte si paušální daň a paušální výdaje. Paušální daň je pro OSVČ od roku 2021 novinkou – jedním formulářem a platbou splní všechny tři povinnosti – odvod zdravotního a sociálního pojištění i platbu daně z příjmů

Daňová evidence je o něco náročnější

Daňová evidence je zjednodušenou formou účetnictví, kterou využívají OSVČ. Evidují v ní údaje o:

• příjmech,

• výdajích,

• majetku

• a závazcích.

Důležité je, abyste si uchovávali veškeré účtenky za nákup zboží či služeb. A samozřejmě měli přehled o vystavených fakturách.

Daňová evidence je mnohem jednodušší než účetnictví, a proto si ji někteří podnikatelé vedou sami. Jiní se obrací na účetní kanceláře nebo externí účetní.

Daňová evidence se týká zejména fyzických osob, které nemají povinnost vést podvojné účetnictví a zároveň své výdaje nevykazují paušálem.

Účetnictví povinně vedou firmy

Účetnictví je ze všech tří variant nejnáročnější. Jeho součástí je například účetní rozvaha a výkaz zisku a ztráty (tzv. výsledovka).

Účetnictví poskytuje komplexní přehled o:

• stavu a pohybu majetku a dalších aktiv,

• stavu a pohybu závazků a jiných pasiv,

• nákladech a výnosech,

• výsledku hospodaření (zisku nebo ztrátě).

Účtuje se podvojným způsobem – jedna operace se zachytí na dva různé účty:

• „má dáti“ (MD)

• a „dal“ (D).

Účetnictví ze zákona vedou všechny společnosti s ručením omezeným, akciové společnosti a další typy obchodních společností.

Živnostníci musí vést účetnictví, jestliže:

• za loňský rok měli obrat vyšší než 25 milionů Kč,

• jsou zapsaní v obchodním rejstříku,

• povinnost vést účetnictví jim ukládá zvláštní právní předpis,

• jsou společníky ve společnosti, kde alespoň jeden ze společníků vede účetnictví.

OSVČ také mohou vést účetnictví dobrovolně, i když nesplňují výše uvedené podmínky.

Vedení účetní evidence je na rozdíl od daňové evidence poměrně komplikované. Kromě samotných pravidel pro účtování musíte znát také problematiku zpracování mezd, daně z příjmů či DPH.

Software pro vedení účetní evidence zdarma

Pokud se rozhodnete vést účetnictví interně, určitě doporučujeme využít kontroly zkušené účetní. A jestliže si na kompletní vedení účetní agendy sami netroufáte, zvažte spolupráci s externí účetní kanceláří. Můžete jí svěřit celou účetní agendu, nebo jen vybrané činnosti.

TIP: Než se rozhodnete investovat do účetního systému, stáhněte si nejdříve například Money S3 – účetní program zdarma. Zjistíte, jestli vám (nebo vaší účetní) systém vyhovuje a teprve poté se rozhodnete, jestli si zakoupíte placenou verzi.